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Lectures: Corporate Finance: Finance d'entreprise: Budget trésorerie

Cette partie contient quelques liens, un exemple de budget et un sujet d'exercice


Links

http://www.management.free.fr/Contenus/These/Biblio35p.htm     
hec.info.unige.ch/professeurs/cours/controle_de_gestion_II.html

Example [Up ]

Voici un exemple de budget des ventes qui ventile les ventes selon les mois d'encaissement.

Exercise [Up ]

Le directeur financier de la société PSYLON Electronique vous demande de l'assister dans l'élaboration du budget prévisionnel de trésorerie du mois de Juin ; à cet effet il vous communique la synthèse des informations à connaître dans la note ci dessous.

1) Calculez les recettes et les dépenses en Banque, CCP et Caisse dans une annexe.

2) Complétez le budget prévisionnel ci dessous, pour le mois de Juin.

3) Commentez le résultat obtenu et conseillez le chef d'entreprise en argumentant chaque suggestion.

Origine: Directeur Financier :::::::::::::::::::::::::> Destinataire Assistant(e)

Affaire: Budget de trésorerie du mois de Juin

Objet: Synthèse des informations financières

a) Situation de la trésorerie au 31 Mai
Banque: 21800 CCP: 10200 Caisse: 2480

b) Ventes
Avril: 36000 Mai: 38000 Juin: 42000
Les ventes sont encaissées 50% au comptant, moitié par Caisse, le reste par CCP. Les ventes à crédit sont encaissées le mois suivant la facturation par lettre de change remises à l'encaissement les 2/3 en banque le reste au CCP.

c) Achats
Avril: 26000 Mai: 28000 Juin: 32000
Les achats sont payés 30% au comptant en espèces. Le reste à crédit la moitié par traite à 30 jours date à date, l'autre moitié par traite à 60 jours date à date.

d) Autres éléments à intégrer pour le mois de Juin
Fournitures à payer en espèce à la papeterie 320 Euros
Réparation de la camionnette, faire un chèque bancaire de 2200 Euros
Facture Telecom abonnement et communications 920 Euros par virement CCP
Maintenance de l'ordinateur 1800 Euros par chèque bancaire à établir
Salaires de Juin Par virement bancaire : 12000 Euros Par virement ccp 6800 Euros
Mensualité de l'emprunt, échéance de juin 1200 Euros par prélèvement bancaire
Location à recevoir du dépôt 2480 Euros qui seront remis en banque

Note: Prévision de trésorerie du mois de juin

[Up ]

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Valérie Cordier & Jean-Michel Chapuis - 2007